베트남에서 작은 법인을 만들어 사업을 시작했다면 설립 절차만큼 중요한 것이 세금입니다.
특히 외국인이 1인 또는 소규모 법인을 운영할 때는 “법인세만 내면 되는 것 아닌가?”라고 생각하기 쉽지만 실제로는 사업 형태와 거래 방식에 따라 부가가치세(VAT), 법인세(CIT), 개인소득세(PIT) 등 여러 세금과 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
또한 2026년부터는 세법과 세금 신고 관련 제도가 일부 바뀌었고, 신규 중소기업에 대한 법인세 3년 면제 제도도 시행되고 있습니다.
이번 글에서는 대기업이나 대규모 투자자가 아니라 베트남에서 작은 사업을 시작하는 외국인 사업자의 관점에서 꼭 알아야 할 세금을 정리해보겠습니다.
목차
베트남 법인을 만들면 어떤 세금을 내나?
법인세(CIT)는 무엇인가?
부가가치세(VAT)는 어떻게 적용될까?
대표자 급여에는 개인소득세가 붙을까?
2026년 신규 중소기업 법인세 3년 면제
매출이 없으면 세금도 없을까?
세금만 준비하면 되는 것은 아니다
소규모 외국인 법인이 설립 전에 확인할 것
마무리
1. 베트남 법인을 만들면 어떤 세금을 내나?
베트남에서 법인을 설립하면 사업을 운영하면서 여러 세금이 발생할 수 있습니다.
소규모 법인이 가장 먼저 알아둘 세금은 크게 다음과 같습니다.
법인세(CIT)
부가가치세(VAT)
개인소득세(PIT)
수입·수출 관련 세금
사업 형태와 거래에 따라 발생하는 기타 세금
모든 회사가 모든 세금을 똑같이 내는 것은 아닙니다.
예를 들어 상품을 판매하는 회사와 컨설팅 서비스를 제공하는 회사는 세금 적용 방식이 다를 수 있고, 해외에서 상품을 수입하는 회사라면 수입 단계에서 별도의 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
따라서 법인을 만들 때는 단순히 “세율이 몇 %인가?”만 확인하기보다 내 사업에서 실제로 어떤 세금이 발생하는가를 먼저 확인하는 것이 중요합니다.
2. 법인세(CIT)는 무엇인가?
법인세는 회사가 사업을 통해 얻은 과세소득에 대해 납부하는 세금입니다.
쉽게 말하면 회사의 매출 전체에 세율을 곱하는 방식으로 단순하게 계산하는 세금은 아닙니다.
매출이 발생하고 사업과 관련된 비용 등이 반영된 후 과세소득을 계산해 법인세를 산정하게 됩니다.
2025년 10월 1일부터 새로운 베트남 법인세법인 Law No. 67/2025/QH15가 시행되고 있으며, 2026년에는 관련 시행령과 시행규칙도 적용되고 있습니다.
따라서 예전에 작성된 베트남 법인세 관련 글을 참고할 때는 2026년 현재 적용되는 세법인지 확인하는 것이 중요합니다.
소규모 회사라고 법인세가 없는 것은 아니다
작은 회사라고 해서 법인세 자체가 없어지는 것은 아닙니다.
다만 회사의 규모와 요건에 따라 적용되는 세율이나 세제 혜택이 달라질 수 있습니다.
특히 2026년에는 신규 중소기업을 대상으로 한 법인세 면제 제도가 있기 때문에 단순히 일반적인 법인세율만 보고 판단해서는 안 됩니다.
뒤에서 이 부분을 따로 설명하겠습니다.
3. 부가가치세(VAT)는 어떻게 적용될까?
베트남에서 상품이나 서비스를 판매하면 부가가치세(VAT) 문제가 발생할 수 있습니다.
VAT는 소비자가 부담하는 세금이지만 사업자는 거래 과정에서 세금계산서 등을 발행하고 신고·납부하는 역할을 하게 됩니다.
베트남의 VAT에는 일반적으로 0%, 5%, 10% 등의 세율이 적용되며, 상품이나 서비스의 종류에 따라 적용 세율이 달라집니다.
또한 2026년에는 일정한 10% VAT 대상 상품·서비스에 대해 8%로 인하하는 정책이 2026년 12월 31일까지 적용되고 있습니다. 다만 금융·은행·증권·보험·부동산 등 일부 분야는 인하 대상에서 제외됩니다.
따라서 “베트남 VAT는 무조건 8%”라고 생각하면 안 됩니다.
내가 판매하는 상품이나 제공하는 서비스가 어떤 VAT 적용 대상인지 확인해야 합니다.
외국인 1인 법인도 VAT 신고를 해야 할까?
사업을 실제로 운영하고 매출이 발생한다면 외국인이 만든 소규모 법인도 VAT와 관련된 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
특히 서비스업이나 온라인 사업처럼 실제 거래가 눈에 잘 보이지 않는 사업도 세금 신고 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.
따라서 법인 설립 단계에서부터 회계·세금 신고를 누가 담당할 것인지 정해두는 것이 좋습니다.
4. 대표자 급여에는 개인소득세가 붙을까?
법인의 대표자 또는 직원이 회사에서 급여를 받는 경우에는 개인소득세(PIT)를 확인해야 합니다.
여기서 중요한 것은 회사와 대표자 개인의 세금은 별개의 문제라는 점입니다.
예를 들어 외국인이 베트남 법인의 대표자로 있으면서 회사에서 급여를 받는다면 회사의 법인세와 별도로 개인의 소득에 대한 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
또한 베트남에서 근무하는 외국인의 경우 세법상 거주자 여부와 소득의 종류 등에 따라 개인소득세 계산 방식이 달라질 수 있습니다.
따라서 대표자가 직접 사업을 운영하는 1인 법인이라면 법인세만 확인해서는 부족합니다.
5. 2026년 신규 중소기업은 법인세 3년 면제?
2026년 베트남 법인세에서 소규모 사업자가 특히 관심을 가질 만한 부분입니다.
베트남 정부는 2025년 결의안 198/2025/QH15와 2026년 시행령 20/2026/NĐ-CP를 통해 최초 등록한 중소기업(SME)에 대해 최초 기업등록증 발급일부터 3년간 법인세 면제 규정을 두고 있습니다.
다만 여기서 중요한 부분이 있습니다.
모든 신규 외국인 법인이 자동으로 3년 면제되는 것은 아니다
“2026년에 법인을 새로 만들면 무조건 법인세 3년 면제”
이렇게 이해하면 위험합니다.
중소기업에 해당해야 하며, 법에서 정한 제외 조건도 있습니다.
예를 들어 합병·분할·기업 형태 변경 등을 통해 새로 만들어진 회사나 기존 사업과 관련된 일정한 요건에 해당하는 회사는 이 혜택에서 제외될 수 있습니다.
따라서 외국인이 베트남에 회사를 새로 설립한다고 해서 “외국인 투자회사이기 때문에 무조건 적용된다” 또는 “외국인이어서 적용되지 않는다”고 단순하게 판단해서는 안 됩니다.
회사의 중소기업 해당 여부와 기존 사업 이력 등을 함께 확인해야 합니다.
3년 면제는 무엇이 면제되는 것일까?
여기서 또 하나 주의할 점이 있습니다.
3년 면제는 법인세(CIT)에 대한 혜택입니다.
VAT나 대표자의 개인소득세까지 모두 없어지는 것은 아닙니다.
즉, 법인세 면제 ≠ 모든 세금 면제 라고 생각하는 것이 정확합니다.
사업을 계속 운영한다면 VAT 신고, 급여와 관련된 PIT 등 다른 세금 및 신고 의무가 별도로 발생할 수 있습니다.
6. 매출이 없으면 세금도 없을까?
법인을 만든 뒤 아직 매출이 발생하지 않았다고 해서 회사와 관련된 모든 세금 업무가 사라지는 것은 아닙니다.
매출이 없더라도 회사는 회계장부와 각종 신고·관리 의무를 확인해야 할 수 있습니다.
특히 외국인이 베트남 법인을 유지하는 경우에는 세금 자체뿐 아니라 회계 처리, 신고 일정, 전자세금계산서 등 행정적인 관리가 함께 필요합니다.
그래서 소규모 사업자는 법인을 만들 때 “세금을 얼마나 내는가”와 함께 “매년 회사를 유지하는 데 어떤 비용과 신고가 필요한가”를 같이 계산하는 것이 좋습니다.
7. 세금만 준비하면 되는 것은 아니다
베트남에서 작은 법인을 운영할 때 실제 부담은 세금만으로 끝나지 않습니다.
예를 들어 다음과 같은 비용이 함께 발생할 수 있습니다.
회계 및 세무 신고 비용
법인 관련 행정 관리 비용
은행 계좌 및 금융 관련 비용
전자세금계산서 관련 관리
직원이 있다면 급여·노동 관련 비용
사업장 임대료
업종에 따라 필요한 각종 허가 및 관련 비용
특히 매출이 크지 않은 1인 법인이라면 세금보다 오히려 매달 발생하는 회계·관리 비용이 부담이 될 수도 있습니다.
그래서 법인 설립 전에는 “법인을 만들 수 있는가?”뿐 아니라 “작은 매출로도 법인을 계속 유지할 수 있는가?”를 계산해 보는 것이 중요합니다.
8. 소규모 외국인 법인이 설립 전에 확인할 것
베트남에서 작은 법인을 만들 계획이라면 다음 항목을 미리 확인해 두는 것이 좋습니다.
① 사업 업종
내가 하려는 사업에 어떤 세금이 적용되는지 확인합니다.
② 예상 매출
매출 규모에 따라 세금과 회계 관리 방식이 달라질 수 있습니다.
③ 법인세
일반 법인세뿐 아니라 2026년 신규 중소기업 세제 혜택 대상인지 확인합니다.
④ VAT
판매하는 상품이나 제공하는 서비스에 어떤 VAT 세율이 적용되는지 확인합니다.
⑤ 대표자 급여
대표자가 회사에서 급여를 받는다면 개인소득세 문제도 함께 확인합니다.
⑥ 회계·세무 비용
세금만 계산하지 말고 매월 또는 매년 발생하는 회계·신고 비용까지 계산합니다.
⑦ 체류 문제
외국인 사업자라면 법인 설립과 별도로 투자자비자 또는 체류자격 문제도 함께 확인해야 합니다.
앞서 살펴본 것처럼 법인 설립과 투자자비자는 서로 관련이 있지만 동일한 문제는 아닙니다.
9. 마무리
베트남에서 소규모 법인을 운영하려면 단순히 “법인세가 몇 %인가?”만 알아서는 부족합니다.
법인세(CIT), 부가가치세(VAT), 대표자의 개인소득세(PIT)를 구분해서 보고, 2026년 새롭게 적용되는 중소기업 법인세 3년 면제 대상인지도 확인해야 합니다.
특히 외국인 1인 사업자라면 자본금 → 투자자비자 → 세금 → 회계·유지비용을 따로 생각하기보다 하나의 계획으로 연결해서 보는 것이 현실적입니다.
법인을 설립하는 것보다 중요한 것은 설립한 뒤 실제로 유지할 수 있는 구조를 만드는 것이기 때문입니다.
10. 다음 글
2026년 베트남 법인 유지비용｜1인 회사는 매달 얼마가 필요할까?
법인을 만들고 나면 세금 외에도 회계비용, 신고비용, 은행 관련 비용 등 계속해서 관리해야 하는 부분이 생깁니다.
특히 매출이 많지 않은 소규모 외국인 법인이라면 “세금보다 실제 유지비가 더 많이 드는 것은 아닐까?”라는 궁금증이 생길 수 있습니다.
다음 글에서는 베트남에서 1인 또는 소규모 법인을 유지할 때 실제로 어떤 비용이 발생하는지를 항목별로 정리해보겠습니다.
※ 이 글은 2026년 9월 기준 베트남 관련 법령과 정부 자료를 바탕으로 작성했습니다. 실제 세금 적용은 사업 업종, 매출, 거래 형태, 기업 규모 및 납세자 조건에 따라 달라질 수 있으므로 구체적인 신고·납부 전에는 현지 세무 전문가의 확인이 필요합니다.
